Нейросеть как пишет. Я аж чуть не расплакался.
Константин Чупырь - известный налоговый консультант, юрист и блогер. Вот его профессиональный портрет:
Профессиональная деятельность:
- Налоговый консультант
- Юрист по налоговому праву
- Автор образовательного контента для бухгалтеров и юристов
Образование:
- Финансовый университет при Правительстве РФ
- ТФ РАНХиГС (юриспруденция)
Ключевые направления работы:
- Налоговая оптимизация
- Криптовалюты и налоговое законодательство
- Практические консультации по налоговому праву
Публичная деятельность:
- Ведет активное сообщество на платформе ВКонтакте
- Участвует в профессиональных конференциях
- Делится практическими знаниями по налогообложению
Профессиональный девиз: "Главное в налогообложении — не налогооблажаться!"
Константин активно делится опытом на профессиональных мероприятиях, например, участвует в конференциях "Клерка", где выступает как эксперт по практическим аспектам налогообложения.
Его подход к работе характеризуется акцентом на практических знаниях и реальных кейсах, что делает его материалы особенно ценными для профессионального сообщества бухгалтеров и юристов.
Напомним себе.
Налоговое законодательство не предусматривает подачу заявления или уведомления о применении ставки НДС 5% (7%) - информация о выборе ставки передается в налоговый орган посредством представления декларации по НДС по итогам отчетного периода (квартала)
![]()
Продавцам на маркетплейсах, селлерам, бизнесу E-commerce
ПРО НАЛОГОВЫХ КОНСУЛЬТАНТОВ В КИНО О НАЛОГАХ _ ПРОХВОСТЫ
«Reuters раскопал: Россия играет в крипто-нефтяные прятки с Китаем и Индией
Оказывается, Россия решила добавить немного крипто-гламура в свою нефтяную торговлю. Вместо скучных банковских переводов она теперь использует биткоин, Ethereum и стейблкоины, чтобы превратить юани и рупии в рубли. Как сообщают источники Рейтерс, это пока не массовое явление, но процесс уже набирает обороты. Банк России, кстати, на вопросы агентства скромно промолчал — видимо, слишком занят изучением курса биткоина.
По слухам, некоторые российские нефтяные компании уже вовсю шуршат криптой, переводя десятки миллионов долларов в месяц. Один из источников даже предположил, что Россия, возможно, так втянется в крипто-игры, что не остановится даже после снятия санкций. Ну а что, транзакции быстрее, да и санкции обойти проще. Хотя, конечно, основная часть расчетов пока идет по старинке — через традиционные валюты. Видимо, крипта пока только разминается перед большим матчем.» 😄
Вот такие выводы можно сделать из этого шутливого текста:
1. **Крипта в деле**: Россия активно экспериментирует с криптовалютами в нефтяной торговле, чтобы облегчить конвертацию валют и, возможно, обойти санкции. Биткоин, Ethereum и стейблкоины стали новыми "фишками" в этой игре.
2. **Пока не массово, но прогресс есть**: Хотя процесс еще не стал повсеместным, объемы крипто-транзакций уже впечатляют — десятки миллионов долларов в месяц. Видимо, это только начало.
3. **Банк России в режиме "молчок"**: Центробанк предпочитает не комментировать ситуацию. То ли изучает курс биткоина, то ли просто не знает, что сказать. 😄
4. **Крипта — это не только про санкции**: Даже если санкции снимут, Россия, возможно, продолжит использовать криптовалюты. Ведь это быстро, удобно и модно. Хотя традиционные валюты пока остаются в приоритете.
5. **Крипта разминается**: Пока криптовалюты только "разогреваются" перед большими играми. Кто знает, может, скоро они станут основным инструментом в международной торговле.
Итог: Россия активно ищет новые пути для обхода ограничений, а криптовалюты становятся важным инструментом в этой стратегии. Но пока это больше похоже на эксперимент, чем на полноценную то систему. 🚀
#чупырь а вот теперь задумайтесь над этой новостью. Если это действительно так и ЦБ никак не препятствует расчетам и сделкам, значит доходы и налоги с доходов по сделкам, где в качестве расчетов и используются криптовалюты важнее амбиций ЦБ.
Другой вопрос. Каким образом и через кого закупают нефтяные компании криптовалюту?
"Счетная палата настаивает на расширении контрольных функций ФНС в отношении самозанятых. Причиной стало выявление недостаточного контроля за расчетами и возможных искажений данных о доходах. Среди предложенных мер — запрет на работу с самозанятыми по гражданско-правовым договорам."
#чупырь Скорее всего пройдет инициатива счетной палаты. Коль так рьяно пытаться взяться за самозанятых видимо большущая дырка в бюджете, что аж пр мелочи пошли. Страшно другое, под этим соусом и контроль за физлицами подтянут. Понятное дело, что это рано или поздно произойдет, только с усиление контроля за само занятыми и физлиц быстрее подтянут.
Артезианскую скважину граждане дажа для собственных нужд пробурить у себя на участке не могут. Это же недра, они на учёте у государства, поэтому нужно получать разрешение.
Физическим лицам такие разрешения не дают. Зато владельцам участков и тем, кто их арендует, можно пользоваться недрами без разрешения. Но только если это простые колодцы или скважины небольшого диаметра. Они должны быть не глубже первого водоносного горизонта. И воду можно брать только для своих нужд, не больше 100 кубов в день.
<Информация> ФГБУ "ФКП Росреестра" "В Кадастровой палате напомнили, что необходимо знать дачнику о колодцах и скважинах"
Части 1, 2 ст. 19 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах"
![]()
Коллега по цеху интересно написал: "Бизнесмен без адвоката – лёгкая добыча для налоговой и банков"
Это "золотые слова" которые можно и нужно брать на вооружение:
"Возможность применения неблагоприятных последствий в отношении лица в его взаимоотношениях с государством по поводу исполнения налоговых обязательств должна обусловливаться наличием конкретных сроков, в течение которых такие последствия могут наступить. Целью введения сроков давности является как обеспечение эффективности реализации публичных функций, стабильности правопорядка и рациональной организации деятельности правоприменителей, так и сохранение устойчивости правовых отношений и гарантирование конституционных прав лица, в отношении которого могут наступить негативные последствия".
Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 24.03.2017 N 9-П ссылка на постановление тут: https://vk.com/@taxsave-postanovlenie-konstitucionnogo-suda-rossiiskoi-federacii-ot
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
![]()
Ну что ж, рынок арендного жилья в России — это не просто "снимаем угол", а целая вселенная с бюджетом в 2,1 триллиона рублей в год! Представьте: 52,78 миллионов домохозяйств, и из них 7,6% (это примерно 4 миллиона) платят за крышу над головой. Если брать скромную среднюю аренду в 35 тысяч рублей в месяц, то получается, что каждый год арендаторы "выкладывают" эти 2,1 триллиона. И это ещё без учёта того, что рынок за последние два года подрос! Эксперты говорят, что это только "минималка" — реальные цифры, наверное, такие, что даже калькулятор завидует. 🏠💰
#чупырь с дыркой от бублика в бюджете страны не ровен час, что возьмут за жабры рантье.
Депутат Миронов предложил повысить НДФЛ для сверхбогатых до 35%
#чупырь. Аппетит приходит во время еды. Налоговая реформа еще только началась с прогрессивной шкалой по НДФЛ до 22%. А чё бы еще не увеличить.
Институт дроповодства и поддельных паспортов и так наверно на пике популярности.
Не облагается налогом на имущество, которое не стоит на кадастровом учете и не зарегистрированного в Росреестре и на него нет разрешения на строительство и ввод в эксплуатацию, то оно не считается недвижимостью.
Имущество, которое законно учтено как отдельные объекты движимого имущества (например, те, которые не являются частью зданий и сооружений, но связаны с ними конструктивно), не облагается налогом на имущество.
Буквально это звучит так:
(пункт 5 обзора) Поскольку спорное имущество (деревообрабатывающее оборудование и трансформаторные подстанции) не состояло на кадастровом учете, в отношении него не получалось разрешение на строительство и ввод в эксплуатацию, как того требуют положения статей 51, 55 Градостроительного кодекса Российской Федерации, признаки недвижимого имущества у него отсутствовали. Обстоятельства, связанные с единым функциональным значением всего оборудования в целях реализации предпринимательской деятельности предприятия, в силу положений пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 5 и 6 ПБУ 6/01 не могут являться основанием для вывода о квалификации всего имущества налогоплательщика как подлежащего налогообложению".
#чупырь
А от этих слов я чуть не расплакался: "Осуществляя вложения в обновление средств производства, налогоплательщик вправе точно знать, какие налоговые последствия будет иметь процесс инвестирования, и не должен сталкиваться с неопределенностью в сфере налогообложения (пункт 6 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации), что имело бы место в ситуации, когда отнесение того или иного имущества к объекту обложения проводится не по ясным формализованным критериям, а в значительной мере зависит от усмотрения налоговых органов относительно наличия или отсутствия различных признаков имущества, требовало бы проведения в каждом случае экспертиз и исследований"
Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ за IV квартал 2024 года по вопросам налогообложения (утвержден ФНС России)
Ссылка на сам обзор: https://vk.com/s/v1/doc/J39kNm7Q0x8AmjNvksWA_MK4v3TrPj6lvKj7aG2TVChd60pg0UI
У вас возник спор с налоговым органом по поводу переквалификации движимого имущества в недвижимое - обращайтесь!
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#налог_на_имущество_организаций
![]()
Осторожно, Модерн! 76 серия «Налоги»
«Домохозяйкам РФ: теперь ваша работа официально оплачивается!»
Правительство решило, что труд домохозяек — это не просто бесконечные марафоны по готовке, уборке и воспитанию детей, а настоящая профессия. И, как любой уважаемый труд, она теперь будет оплачиваться! Правда, размер зарплаты — это не золотые горы, а скромный прожиточный минимум. Но, как говорится, «лучше маленькая зарплата, чем большая благодарность».
**Условия просты:**
- Вы должны быть мастером на все руки: поваром, уборщицей, психологом и аниматором в одном лице.
- Постоянно жить в России и быть частью семьи (одиночкам, увы, пока придётся работать за «спасибо»).
- Не иметь другой работы — ваш дом теперь официально ваш офис.
**Что даёт эта зарплата?**
- Наконец-то можно сказать: «Я не просто домохозяйка, я — бюджетный сотрудник!»
- Возможность официально гордиться своими достижениями: «Сегодня я сэкономила семейный бюджет, приготовив борщ из трёх ингредиентов».
- Шанс почувствовать себя частью системы, даже если ваша система — это стирка, глажка и борьба с беспорядком.
Так что, дорогие домохозяйки, готовьте свои трудовые книжки (или хотя бы блокноты с рецептами) — ваши заслуги наконец-то оценят по достоинству!
#чупырь другой момент, за счет каких налогоплательщиком предполагается платить зарплату домохозяйкам?
Другой вопрос: почему то совершенно ничего не сказано про домохозяев.
И еще масса вопросов.
Хотя, я думаю, это популизм.
![]()
Крипто-эксперимент: только для избранных, или «Кто в клубе миллионеров?»
Центральный банк России решил устроить крипто-вечеринку, но вход — строго по приглашениям. На три года запускается экспериментальный режим, где криптовалютой смогут торговать только те, кто уже купается в деньгах. 🎉💸
Чтобы попасть в этот элитный клуб, нужно либо иметь активы на 100 миллионов рублей, либо зарабатывать 50 миллионов в год. Видимо, ЦБ решил, что крипта — это как дорогой сыр: не всем по карману, а кому-то и вовсе противопоказано. 🧀💔
Финансовым учреждениям тоже придется попотеть: для них приготовили дополнительные требования. Видимо, чтобы они не расслаблялись, пока остальные смотрят на крипту через монокль. 🏦🔒
Инициативу банк объяснил поручением президента и желанием сделать рынок прозрачнее. Ну, прозрачность — это, конечно, хорошо, но, кажется, кто-то просто решил устроить крипто-олимпиаду для богатых. 🏆💰
Так что, если вы не миллионер, пока что можете просто наблюдать за этим крипто-спектаклем с попкорном в руках. 🍿😄
![]()
В России доход от сдачи недвижимости в аренду может быть выгоднее, чем от ведения бизнеса. За последний год реальные доходы собственников таких объектов выросли на 32,8%, в то время как у предпринимателей этот показатель составил всего 5,3%.
#чупырь : недвижимость - это самые более-менее понятные инвестиции, которые обеспечены сами собой и спросом аренду недвижимости.
Следите за новостями в сообществе, все темы так или иначе будут вокруг строительства, недвижимости, аренды недвижимости и, само собой, трендовая тема: «крипта и майнинг».
#налоговый_юрист #блогер #налоговый_консультант
#недвижимость #строительство
![]()
В Краснодаре поймали блогершу и бизнес-тренера Александру Митрошину. Говорят, это случилось в аэропорту Сочи, когда она прилетела из ОАЭ. Пока подробностей мало. Говорят, ей вменяют отмывание денег в особо крупном размере. Следователи думают, что блогерша получила больше 127 миллионов рублей, но не заплатила с них налоги. Часть денег она могла легализовать, купив недвижимость в Москве.
#чупырь тренд задан. Ну погасит недоимку, ну может посидит немного. Вот "легализацию" вменяют - это хреновый тренд.
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #налоговый_блогер
![]()
Городок -" налоги"
![]()
Криптовалюта 2025. Законы и налоги
Владимир Соловьев - Суть налоговой (отрывок из спектакля _Сказка про доброго царя_ 2010)
О нарушении правил о майнинге
Специальных видов ответственности, административной или уголовной, за нарушение правил о майнинге пока нет, это пока.
Используются общие меры наказания, в том числе:
• за незаконное подключение к электросети и использование её без разрешения (если это не является уголовно наказуемым деянием) предусмотрено наказание по статье 7.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
• за нелегальное подключение к электросетям, которое приводит к неучтённому потреблению электроэнергии и наносит материальный ущерб в размере более 1 миллиона рублей, предусмотрено наказание по статье 165 Уголовного кодекса Российской Федерации (согласно пункту 22 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 48).
Нужна помощь в вопросах, связанных незаконным подключением к электросети и использование её без разрешения, нелегальное подключение к электросетям, чрезмерным потреблением электричества, безучетным потреблением электроэнергии, а так же с вопросами связанными с налогообложения и налогового администрирования связанных майнингом и криптовалютой – обращайтесь! https://t.me/KonstantinChupyr 📞
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#майнинг #крипта #криптовалюта #безучетное_потребление #электосети #электроэнергия #незаконное_подключение
![]()
О майнинге цифровой валюты физическими лицами, в том числе участие в майнинг-пуле, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не включенные в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты
Граждане России могут заниматься майнингом (добычей) цифровой валюты, в том числе объединяться в группы для совместной работы. Но есть условие: надо следить, чтобы не тратить больше 6 000 киловатт-часов в месяц, так как пока государство в не знает как и не в состоянии отслеживать майнеров-физических лиц.
Но, всему своё время, рано или поздно начнут «закручивать гайки»
Документ:
Пункт 2 ст. 14.2 ФЗ от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ"
и ссылка https://vk.com/@taxsave-statya-142-vedenie-reestra-lic-osuschestvlyauschih-maining-c
Пункт 1 Постановления Правительства РФ от 01.11.2024 N 1469 "Об установлении лимита энергопотребления при осуществлении майнинга цифровой валюты (в том числе участии в майнинг-пуле) без включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, физическими лицами - гражданами Российской Федерации, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и о внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 1178".
Ссылка: https://vk.com/@taxsave-postanovlenie-pravitelstva-rf-ot-01112024-n-1469
Нужна помощь в вопросах налогообложения и налогового администрирования связанных майнингом и криптовалютой – обращайтесь! https://t.me/KonstantinChupyr 📞
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#майнинг #крипта #криптовалюта
![]()
Криптокотлы — это прекрасное решение.
Криптокотлы -это такие устройства, которые могут одновременно майнить криптовалюту и отапливать дом. Идея проста и гениальна: не только греешь дом, но и зарабатываешь на этом.
Если курс биткоина взлетит, то можно заработать больше, чем рассчитывал. Но есть и подводные камни: нужно разобраться с легальностью, энергопотреблением и безопасностью. Эксперты говорят, что система криптоотопления выгодна.
Одна из проблем майнинга — охлаждение. На фермах есть системы вентиляции, которые отводят нагретый воздух. А в самих системах используют разные виды охлаждения, чаще всего водяное. Эту нагретую воду можно использовать для отопления дома.
С теплоотводом можно задумываться о тепловых накопителях и продавать накопленное тепло как коммунальный ресурс наладив тепломагистрали.
#чупырь #налогвый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#крипта #майнинг #криптокотел #отпление
![]()
![]()
Запуск цифрового рубля отложен
Банк России объявил о переносе сроков массового внедрения цифрового рубля. Валютный регулятор сообщил, что запланированный на 1 июля выход в широкое обращение не состоится в установленные сроки.
![]()
Учет расходов, удерживаемых маркетплейсом из выручки от реализации, поступающей от покупателей товаров, налогоплательщиком, применяющим УСН.
Продавая товары через маркетплейс, доходы не уменьшаются на сумму комиссий и оплаты услуг маркетплейса.
Это значит, что нельзя вычесть эти расходы из своих доходов и соответственно уменьшить сумму исчисления и уплаты налога уменьшенную на величину расходов по оплате комиссии маркетплейсам.
А датой получения дохода для целей налогообложения будет считаться тогда, когда у вас появляется право распоряжаться полученными деньгами от проданного товара.
Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-11-06/2/123336 по ссылке https://vk.com/@taxsave-ob-uchete-rashodov-uderzhivaemyh-marketpleisom-iz-vyruchki
Нужна помощь в вопросах налогообложения и налогового администрирования связанных с маркетплейсами – обращайтесь! https://t.me/KonstantinChupyr 📞
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#маркетплейс #саллер #доход #расход #комиссия
![]()
Акт оказанных услуг или выполненных работ от самозанятого
Анонс: скептики и пофигисты скорее всего останутся при своем мнении, что акт от самозанятого по услугам – работам не нужен, но это не совсем так, точнее, совсем не так. Акт нужен и вот почему…
Для компаний и ИП чек от продавца-самозанятого — это обязательное условие для учёта расходов при расчёте налогов.
Если чека нет, то покупатель не может учесть расходы на покупку у самозанятого.
Кроме того, если покупатель платит за товар или услугу заранее. то есть авансовым платежом, то для учёта расходов нужен акт о выполнении работ или оказании услуг. Этот документ подтверждает, что всё сделано, и когда это было.
<Информация> ФНС России "Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым" по ссылке https://vk.com/@taxsave-obyazatelno-li-kompanii-podpisyvat-akt-o-vypolnenii-rabot-s
От себя добавлю.
✅ Если сделка с самозанятым разовая и реальная, то есть работы-услуги происходят, хотя по сути услуги и работы длящиеся, допустим, сразу от самозанятого получена услуга-работы и сразу произошла оплата, то вполне можно обойтись чеком от самозанятого. А если это авансовый платеж, где при поступлении денег самозанятому, чек должен выдаваться сразу, и в данном случае чек уже не будет играть роли акта приема-передачи услуг-работ, ведь работы-услуги будут переданы позднее. Самозанятому то всё равно, есть или нет акта, а заказчик без акта не сможет включить в расход оплату услуг-работу самозанятого. Принципиальные заказчики после снятия расходов могут не захотеть в дальнейшем взаимодействовать с самозанятым.
❗ Или еще хуже. Пощекочем нервы.
Я не удивлюсь, что мы откуда-нибудь услышим, что самозанятость использовали для отмывания денег, либо для обналичивания, где самозанятыми которые будут оформлены подставные лица, и это будет новость масштабного характера.
Если вы бизнес реально взаимодействует с самозанятыми, не так уж и сложно оформлять актами.
Хорошо если сделки реальные в действительности, но налоговые органы способны обвинить сделать без вины виноватыми и привлечь к налоговой ответственности.
✅💪Для самозанятых и теми, кто с ними взаимодействует – не полениться оформить акт, лишний это точно не будет, а сторон сделок точно подстрахует.
Нужна помощь в вопросах налогообложения и налогового администрирования связанных с самозанятыми – обращайтесь! https://t.me/KonstantinChupyr 📞
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#самозанятые #акт #фнс #налоговая_проверка
![]()
Считаем доход адвокатов, которые платят НДФЛ, если используют личный транспорт.
Адвокаты могут учесть расходы на компенсацию за использование личного автомобиля для служебных поездок. Но есть ограничение: размер компенсации должен соответствовать нормам, которые установило Правительство РФ.
Эти нормы прописаны в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. В пределах этих норм расходы на компенсацию за использование личного автомобиля для служебных поездок можно учесть как прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Но если компенсация за использование личного автомобиля для служебных поездок будет больше, чем положено по нормам, то эти расходы нельзя учесть при расчёте налога на прибыль (п. 38 ст. 270 НК РФ).
А как быть с велосипедами, роликами, скейтбордами и т. д.? (шутка)
Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66095
ссылка на письмо: https://vk.com/@taxsave-ob-uchete-kompensacii-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilya-p
Нужна помощь в вопросах налогообложения адвокатов – обращайтесь!
https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#налогообложение_адвокатов #адвокат #ндфл
![]()
Про налоги с доходов блогеров
Если блогер получает доход от физических лиц или организаций, которые не являются налоговыми агентами, то он должен сам посчитать и заплатить НДФЛ. Для этого нужно заполнить декларацию и отнести её в налоговую по месту своего учёта.
Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-11-10/12880 ссылка на письмо:
https://vk.com/@taxsave-ob-ndfl-pri-poluchenii-dohodov-blogerom-pismo-minfina-rossii
Есть вопросы с налогообложение блогеров – обращайтесь! https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#налогообложение блогеров #налоговая_декларация #ндфл #налоговый_агент
![]()
Нельзя дважды проверять одну уточнённую декларацию: сначала на выездной проверке, а потом ещё и на камеральной или всё так неоднозначно ❗❓
Налоговая провела выездную проверку и обнаружила нарушения по сделкам с контрагентом. Компания подала уточнённую декларацию по НДС за тот же период. Инспекция решила провести дополнительную камеральную проверку и доначислила налог, считая, что можно проводить две проверки одновременно и якобы выявила в ходе КНП дополнительные обстоятельства, указывающие на нереальность хозяйственных операций с контрагентом п. 1 ст. 54.1. НК РФ (автор: якобы это не было выявлено в ходе ВНП).
Компания оспорила это решение. Суд встал на её сторону, указав следующее:
1⃣ Можно подавать уточнённую декларацию как до, так и после выездной проверки, но обязательно до принятия решения по результатам ВНП.
2⃣ После выездной проверки налоговая должна иметь всю информацию о деятельности компании за проверяемый период.
3⃣ Уточнённая декларация после завершения выездной проверки считается возражениями налогоплательщика.
4⃣ Налоговая может провести дополнительные мероприятия контроля или назначить повторную выездную проверку только по уточнённым суммам.
5⃣ В ходе дополнительных мероприятий была проведена проверка уточнённой декларации, что было зафиксировано в итоговом решении по результатам выездной проверки. Следовательно, у контролирующего органа нет причин для проведения проверки декларации ни при повторной выездной проверке, ни при камеральной.
Поскольку уточнённую декларацию уже проверили в рамках дополнительных мероприятий и отразили это в решении по выездной проверке, дополнительная камеральная проверка стала незаконной.
Выводы❗❗❗
1⃣ Сразу две проверки по тем же налогам и за тот же период проводить запрещено.
Но, известно случаи, а также разъяснения ведомств и есть судебная практика, которая говорит о другом.
Налоговый орган имеет право провести камеральную проверку уточнённой декларации (расчёта) (пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ). При этом Налоговый кодекс не запрещает проводить одновременно как выездную, так и камеральную проверку по одному налогу за один период. Это подтверждается судебной практикой (см., например, Постановления ФАС Поволжского округа от 05.03.2013 N А72-5136/2012 https://vk.com/@tax_save-postanovleniya-fas-povolzhskogo-okruga-ot-05032013-n-a72-513, ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.07.2012 N А19-19310/2011 https://vk.com/@tax_save-fas-vostochno-sibirskogo-okruga-ot-19072012-n-a19-193102011).
ФНС России разъясняет, что проверка уточнённой декларации, представленной в ходе выездной проверки, может быть проведена в рамках этой же проверки. Это позволит избежать параллельной камеральной и выездной проверки одного и того же налога за один и тот же период, а также снизит нагрузку на налогоплательщика.
Однако есть случаи, когда налоговый орган обязан провести самостоятельную камеральную проверку (Письмо ФНС России от 21.11.2012 N АС-4-2/19576@ (п. 1) https://vk.com/@tax_save-pismo-fns-rossii-ot-21112012-n-as-4-219576-o-nekotoryh-vopro):
— уточнённой декларации по НДС, если в ней заявлено право на возмещение налога (ст. ст. 176, 176.1 НК РФ);
— уточнённой декларации по акцизу, если в ней заявлено право на возмещение акциза (ст. 203 НК РФ);
— уточнённой декларации, представленной незадолго до окончания выездной проверки, если её проверка может ограничить инспекцию во времени, необходимом для проведения мероприятий налогового контроля по выездной проверке.
2⃣ Уточненки можно подавать во время выездной налоговой проверки, так и после, но до принятия решения по результатам проверки и выходит, что эти уточненки должны быть приняты проверяющими.
Но известны ситуации и есть судебные акты в которых говорится, что принимать уточненку (принять то точно обязаны) и а вот учесть ее с результатами проверки это право налогового органа, а не обязанность.
3⃣ То есть ситуация с уточненными декларациями неоднозначна и требует более детального подхода, а поэтому, мы будем сталкиваться с случаями отличными от вышеописанной.
P. S. В случае обнаружения ошибки после выездной проверки, которую не выявил налоговый орган, и подачи уточнённой декларации с увеличением суммы налога, штрафные санкции не применяются. При этом не требуется наличие непрерывного положительного сальдо ЕНС (подпункт 2 пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, письмо Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2023 года № БВ-4-7/16343@, пункт 1.4 https://vk.com/@tax_save-pismo-fns-ot-27-dekabrya-2023-goda-bv-4-716343-o-primenenii).
Постановление АС Поволжского округа от 16.01.2025 по делу N А55-38483/2023 ссылка на постановление https://vk.com/@tax_save-postanovlenie-as-povolzhskogo-okruga-ot-16012025-n-f06-10981
📞 Сопровождение налоговых проверок и оспаривание результатов налоговых проверок – обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#⃣
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#налоговая_проверка #внп #кнп #налоговая_декларация #корректировка #уточненка
![]()
По просьбе шеф-редактора Klerk.ru дал комментарий к инфоповоду.
https://www.klerk.ru/user/2198679/639718/
![]()
Коллега - налоговый адвокат Вячеслав Василевский размести у себя на ТГ-канале ссылку на мою статью. Приятно и отдельно СПАСИБО.
![]()
Сверка о налогооблагаемом имуществе и льготах
Организации могут обратиться в налоговый орган по месту учета имущества для сверки сведений, заявить налоговые льготы, прекратить налогообложение в связи с гибелью или уничтожением объекта, принудительным изъятием или розыском.
Постановка и снятие с учета осуществляется на основании сведений из ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Минобороны России, Росреестра, местных администраций.
Юрлицо может бесплатно получить электронную выписку из ЕГРН об объектах налогообложения за 2023 год. Если сведения реестра требуют уточнения, налоговый орган направит межведомственный запрос в регистрирующий орган. Налогоплательщик будет проинформирован о результатах сверки. Подробности в письме ФНС России от 28.11.2023 N БС-4-21/14912@, ссылка на письмо: https://vk.com/@tax_save-o-sverke-svedenii-ob-obektah-nalogooblozheniya-po-kotorym-fo
Нужна помощь связанная с налоговыми льготами - обращайтесь!
https://t.me/KonstantinChupyr
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#налоговая_льгота #сверка #сверка_льгот
![]()
О предоставлении документов, подтверждающих налоговую льготу при проведении камеральной налоговой проверки
Вместе с декларацией документы, подтверждающие применение льготы, представлять не нужно. Но в ходе проверки налоговый орган вправе требовать пояснения об операциях (имуществе), по которым применены льготы, и документы, подтверждающие право на льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщик вправе представить реестр подтверждающих документов в электронной форме (Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@).
Согласно п. 7 ст. 88 НК РФ при проверке налоговый орган не вправе требовать дополнительные сведения и документы, если представление таких документов не предусмотрено НК РФ или не установлено данной статьей.
Нужна помощь связанная с налоговыми льготами - обращайтесь!
https://t.me/KonstantinChupyr
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#налоговая_льгота #кнп #камеральная_проверка #налоговая_проверка
![]()
Про налоговые льготы по налогу на имущество организация резидентов ОЭЗ.
Резиденты ОЭЗ не платят налог на недвижимость, при условии:
• куплена или создана для работы в ОЭЗ;
• стоит на балансе резидента ОЭЗ;
• находится на территории ОЭЗ и используется по соглашению о создании ОЭЗ.
Льгота действует 10 лет после того, как недвижимость поставили на учёт.
Нужна помощь связанная с налоговыми льготами - обращайтесь!
https://t.me/KonstantinChupyr
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#налоговая_льгота #ОЭЗ #налог_на_имущество_организаций
![]()
Привет! Это блог Бориса Мальцева: про управление бизнесом, изменения в налогах и про жизнь в Таиланде. Даю разумные ответы на жизненные вопросы про бухучет, налоги и многое другое. Руковожу крупнейшим интернет-проектом Клерк.ру. Рассказываю все секреты внутренней кухни большой ИТ-компании.
Веду популярное шоу на Ютубе про бизнес «ТоТ ещё разговор». Беру интервью у известных предпринимателей из России. Хотите стать следующим моим гостем? Пишите в личку.
Активно делюсь внутрянкой и цифрами — мне не жалко, расскажу и покажу как работает лучший сайт для руководителей, юристов, финдиректоров и бухгалтеров в России, как выстроены наши процессы.
Когда есть время, бесплатно отвечаю на ваши вопросы у себя в канале. Подписывайтесь (https://t.me/totklerk) и задавайте вопросы.
Проходите, располагайтесь, чувствуйте себя как дома.
Реклама. ИП Мальцев Борис Николаевич: ИНН 230901878003 erid: LjN8K2Mas
Опасные схемы оптимизации или от налоговый экономии до налоговой одиссеи. Липовые сделки и договоры.
Анонс: Желание сэкономить — это вполне естественное желание, желание сэкономить на налогах тоже вполне нормальное естественное желание, главное - не переступать "красные линии", чтобы было в рамках закона, хотя с "рамками закона" довольно сложно. Сегодняшняя схема налоговой экономии – это виртуальные услуги и работы по липовым договорам.
В какой-то момент жизнедеятельности налогоплательщика руководителю, может кому то еще, приходит «гениальная идея», почему бы нам не сэкономить, например нарисовав липовые сделки.
Самостоятельно выполняя работы или услуги, либо вообще не выполняя, а затем платя за них подрядчику, в случае проверки такой схемы расходы и вычеты по НДС проверяющие снимут.
Примером судебной практики много, вот лишь некоторые свежие из них:
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.02.2024 N Ф03-270/2024 по делу N А51-21309/2022; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03.06.2024 N Ф05-17754/2023 по делу N А40-139469/2022; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.01.2024 N Ф05-34529/2023 по делу N А40-94113/2023; Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.03.2024 N Ф06-1153/2024 по делу N А65-15082/2023; Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.03.2024 N Ф09-885/24 по делу N А60-14524/2023; Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 13.06.2024 N Ф10-1400/2024 по делу N А48-8144/2022.
Список можно продолжать.
Как видно из судебной практики, налоговики при выявлении фиктивных сделок в суде засиливают собранные доказательства и доначисления.
Даже при том, что работы все-таки и были кем то выполнены без заключения договоров, либо с использованием не трудоустроенных физических лиц, в последующем оформление работ через фиктивного контрагента, да если контрагент совсем техничка, то шансов отстоять расходы и вычеты НДС никаких.
Налоговые органы даже выявляют случаи, когда работы фактически выполнялись лицами без официального трудоустройства (с которыми не было заключенных договоров), а по документам эти работы были выполнены организацией, вызывающей сомнения в силу ряда причин. Такая организация могла уклоняться от уплаты налогов или участвовать в схемах с НДС, выступая в роли технического посредника, сюда можно отнести обналичку и транзитерство, несмотря на то, что контрагенты - реально действующие компании.
Не утешительная для налогоплательщика свежая судебная практика: Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.06.2024 N Ф04-1462/2024 по делу N А70-15996/2023; Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.02.2024 N Ф04-271/2024 по делу N А46-300/2023; Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.02.2024 N Ф07-21537/2023 по делу N А66-14092/2022; Постановление АС ЗСО от 06.06.2023 N Ф04-1535/2023; Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.04.2024 N Ф09-1049/24 по делу N А76-33802/2022
И совсем худо, если подставные компании фактически не ведут реальную экономическую деятельность и не платят налоги, нет персонала, нет основных средств, нет транспорта, нет складов, нет помещения под офис и так далее и тому подобное.
Сюда можно добавить другие сомнительные факты, например: нерыночная цена, отсутствие сроков для оплаты товара, работ, услуг, опять же, обналичка.
Проигрышная для налогоплательщика практика:
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.01.2025 N Ф03-5653/2024 по делу N А51-16984/2023; Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.11.2024 N Ф04-4555/2024 по делу N А45-5990/2023; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.02.2025 N Ф05-30284/2023 по делу N А40-42062/2023; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.02.2025 N Ф05-30166/2024 по делу N А40-309214/2023; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.01.2025 N Ф05-30376/2024 по делу N А41-32578/2023
Список довольно внушительный.
Чувствуются динамика начала года?
Чтобы доказать необоснованность налоговой выгоды, проверяющие проводят целый комплекс мероприятий, не ограничиваясь своими программными комплексами, хотя, бывает, что не утруждаются подкреплять информацию из программных комплексов реальными доказательствами. Инспекторы вначале изучают движение денежных потоков, потом анализируют товарные движения, потом модель бизнеса, могут по цепочке поставок отследить движение товара, чтобы установить конечного получателя доходов.
В ходе проверок налоговые инспекторы не чураются направлять запросы в Росфинмониторинг, банки и другие организации, хотя из банков инспекторы получают чуть ли не любые сведения в автоматическом режиме. Иногда запросы в организации могут показаться неожиданными или неочевидными. Например, в систему «Платон». Также инспекторы ищут информацию в СМИ и социальных сетях.
Активно используются допросы сотрудников и контрагентов, экспертизы и осмотры, выемки и так далее. Если в ходе выемки инспекторам удалось получить доступ к электронным объектам, носителям, гаджетам, то изучают переписку и электронный документооборот.
Если бы у налоговых органов было право на применение полиграфа, я думаю, что мероприятия налогового контроля проводились бы намного «веселее».
Даже банальные ошибки в документах и огрехи в учете могут свидетельствовать о фиктивной сделке.
Суды в своих актах обращают внимание на не соответствии в датах, номерах расчетных счетов, содержании хозяйственных операций, объектах и периодах выполнения работ и их видах.
Вот и судебная практика: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.05.2024 N Ф05-7634/2024 по делу N А40-84524/2023; Постановление АС ЗСО от 29.05.2023 N Ф04-2018/2023; Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 13.06.2024 N Ф10-1400/2024 по делу N А48-8144/2022; Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 07.06.2023 N Ф10-2233/2023 по делу N А48-4476/2022; Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.11.2023 N Ф05-29881/2022 по делу N А40-283981/2021
Показания свидетелей, которые дали противоречивые показания в отношении ведения складского учета товара, проведения инвентаризации и порядка списания, а также расхождение с первичной документацией, всё это в совокупности тоже влияет на доначисления.
Даже допросы водителей налогоплательщика, которые дали показания о реальном поставщике и сведения из системы «Платон» могут подтвердить факт истинного поставщика, а говорит о фиктивной сделке, о формальном документообороте для неправомерных НДС-вычетов и налоговых расходов.
Можно смягчить бремя ответственности указав реальных поставщиков и применить налоговую реконструкцию, несмотря на то, что инспекторы обязаны самостоятельно устанавливать поставщиков. Правда инспекторов заставить искать истинных поставщиков заставить практически невозможно, а без установления реальных поставщиков реконструкцией не воспользоваться.
Налогоплательщик в принципе не ограничен в сроках сообщения о реальном поставщике для целей применения налоговой реконструкции, это можно сделать на любой стадии проверки и даже в суде (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 12.04.2022 N 302-ЭС21-22323 по делу N А10-133/2020; Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 17.10.2022 N 301-ЭС22-11144 по делу N А43-21183/2020; Письмо ФНС от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@). Я считаю, реконструкция невозможна без двух обязательных условий, это чтобы товар работа или услуга были действительно получены налогоплательщиком и участниками сделки были уплачены хоть какие-нибудь налоги.
Вывод:
Бизнесмены, решив оптимизироваться 100500 раз подумайте и взвесьте риски и последствия от незаконной оптимизации, может безопаснее и выгоднее ввести управленческий учет, пересмотреть свою налоговую политику, использовать налоговые льготы и преференции, либо использовать специальные налоговые режимы и грамотно раздробить бизнес пересмотрев модель бизнеса? Налоги платить в любом случае, особенно НДС, администрирование которого оцифровано и выявления налоговых нарушений происходит в два-три клика.
Вам необходимо сопровождение налоговой проверки, налоговых орган не применяет налоговую реконструкцию, у вас спор с налоговым органом – обращайтесь!
Константин Чупырь
***
Продолжение следует.
Далее «Опасные схемы оптимизации или от налоговый экономии до налоговой одиссеи. Аренда имущества у персонала».
***
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#налоговая_оптимизация #налоговое_планирование #налоговая_экономия #налоговая_проверка
![]()
#юмор
В министерстве финансов:
- Надо ввести налог на ум.
- А почему не на глупость, ведь глупых больше?
- Глупые уже и так много платят
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#анекдот
![]()
Минэнерго предложило создать реестр майнингового оборудования, их не поддержали
Замминистра энергетики РФ, Евгений Грабчак, предложил создать реестр оборудования для майнинга криптовалют. С его слов это как-то поможет контролировать запрет на майнинг в некоторых регионах. Об этом сообщила пресс-служба Минэнерго.
Зампред комитета Госдумы по информационной политике, технологиям и связи Антон Горелкин парировал предложение и сказал, что не нужно срочно создавать реестр оборудования для майнинга. Горелкин добавил, что уже есть два реестра, и этого достаточно. Еще Горелкин дополнил: «ФНС уже спрашивает про оборудование: серийные номера и модели. Я уверен, что налоговая может поделиться этими данными с другими службами, если надо».
Горелкин говорит, что пока не понял, как этот реестр поможет бороться с нелегальным майнингом.
А почему бы не использовать уже существующие способы, чтобы найти тех, кто незаконно использует электричество? Энергоаудит и мониторинг затрат на электричество в себестоимости продукции — это же легко поможет найти криптофермы, спрятанные на производстве.
#чупырь Только ни Минэнерго не говорит и Горелкин тоже не сказал про то, что энергоаудит и мониторинг затрат на электричество это затраты поставщиков, и эти затраты рано или поздно лягут на плечи добросовестных потребителей через увеличение тарифов в связи с потерями в сетях связанными с незаконным потреблением электроэнергии для майнига.
А перетягивание одеяла на себя по созданию реестра – это дополнительные бюджетные деньги на реестр.
#чупырь Надо бы понимать цель Минэнерго создать реестр, видимо популизм и-или дополнительное бюджетирование содержания и ведения реестра. Может есть еще какие-то другие цели, но физлица, которые майнят практически никуда не отчитываются, а таких физлиц довольно много. Как быть с ними? Кроме того, оборудование майнинга – это по сути компьютер и предложение ведения реестра майнингового оборудования по сути затронет все компьютеры.
А что, будет если рано или поздно мы услышим, как майнят смартфонами, их тоже в реестр будут включать?
Необходима помощь налогового консультанта и налогового юриста связанная с налоговым администрированием майнинга и криптовалюты – обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#майнинг #крипта #crypt #налогообложение_майнинга
#налоговая_проверка #налоговое_администрирование
![]()
Отчитываемся о полученной цифровой валюта
В личном кабинета появилась функция и теперь можно отчитываться о полученной криптовалюте.
В личных кабинетах налогоплательщиков появилась новая фишка. Теперь через онлайн-сервис можно отправить инфу о получении крипты в налоговую. Это обязаловка по новому закону от 31 июля 2020 года.
Если вы майните крипту, то надо отчитаться в налоговой о полученной крипте не позже 20-го числа следующего месяца.
В рамках нового функционала, доступ к которому будет предоставлен при входе в личные кабинеты, пользователи смогут подавать информацию о намайненной валюте.
Для этого необходимо заполнить соответствующую форму в личном кабинете физического лица в разделе «Майнинг», в личном кабинете юридического лица — в разделе «Майнинг цифровой валюты», а в личном кабинете индивидуального предпринимателя — в разделе «Майнинг цифровой валюты».
Индивидуальные предприниматели и юридические лица смогут предоставлять информацию о намайненной валюте в налоговые органы, если будут включены в Реестр майнеров и операторов.
Информация ФНС России, ссылка https://vk.com/@tax_save-otchitatsya-o-poluchenii-cifrovoi-valuty-teper-mozhno-v-lich
#чупырь Обратите внимание, отчетность должна быть о полученной крипте, не о доходах от реализации крипты. То есть, в какой то момент, если вы захотите легализовать полученную крипту, то у налогового органа может возникнуть вопрос: «Откуда взялась крипта, сколько ее фактически, есть еще, сколько было получено дохода от операций, уплачены ли налоги с доходов, и почему не сообщалось о полученной крипте?»
Необходима помощь налогового консультанта связанная с налоговым администрированием майнинга и операций с криптовалютой – обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#майнинг #крипта #crypt #налогообложение_майнинга
#налоговая_проверка #налоговое_администрирование
![]()
Про определение налоговой базы при осуществлении майнинга цифровой валюты?
Согласно статье 282.3 Налогового кодекса, налог с операций с цифровой валютой считается отдельно от общего налога.
❗ При майнинге цифровой валюты:
Доходы рассчитываются по рыночной стоимости криптовалюты на момент, когда у вас появляется право распоряжаться ей. Рыночная стоимость определяется по данным от иностранных бирж, которые соответствуют определённым критериям. Из доходов вычитаются подтверждённые расходы на добычу.
❗ При реализации (безвозмездной передаче) цифровой валюты:
Доход от продажи криптовалюты — это то, что вы получаете за продажу криптовалюты, минус её стоимость и расходы на её продажу.
Статья 282.3 НК РФ "Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой".
Ссылка на статью НК РФ https://vk.com/@tax_save-statya-2833-nk-rf-osobennosti-opredeleniya-nalogovoi-bazy-po
#чупырь Разумеется, майнеры столкнутся с проблемами связанными с определением расходов и документальным подтверждением расходом и не только с этим, много пробелов в законодательстве из-за отсутствия полного понимания криптавалюты, майнинга и механизмов связанных с этим.
Необходима помощь налогового консультанта связанная с налогообложение майнинга криптовалюты – обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#майнинг #крипта #crypt #налогообложение_майнинга
#налоговая_проверка
![]()
Определение даты получения дохода у налогоплательщика на УСН торгующим через маркетплейс
У налогоплательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения при реализации товаров по договорам через маркетплейс, датой получения доходов считается день поступления денежных средств на банковские счета или в кассу, а также день получения иного имущества, работ, услуг или имущественных прав. Кроме того, датой получения дохода считается день погашения задолженности перед налогоплательщиком любым другим способом, то есть при использовании кассового метода.
Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-11-11/123325, от 04.09.2024 N 03-11-11/84125
Ссылка на письмо: https://vk.com/@tax_save-pismo-minfina-rossii-ot-06122024-n-03-11-11123325-ot-0409202
Необходимо налоговые консультирование связанное маркетплейсами – обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#чупырь #налоговый_юрист #налоговый_консультант #блогер
#селлер #маркетплейс #усн
![]()
Адвокаты и АУСН
Анонс: Минфин попытался ответить не отвечая. Лучше бы совсем ничего не отвечал.
Организации и индивидуальные предприниматели, выступающие в качестве любой из сторон посреднического договора, заключенного в рамках осуществления такими организациями или индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности, не вправе применять АУСН. Это относится к договорам поручения, договорам комиссии либо агентским договорам.
Вроде бы получается, что адвокаты не могут применить АУСН, так как их деятельность отчасти похожа на посредническую деятельность.
Но это не совсем так.
Деятельность адвоката не подпадает под действие договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Согласно Федеральному закону «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации», соглашение между адвокатом и доверителем представляет собой самостоятельный вид гражданско-правового договора, заключаемого в простой письменной форме. Это соглашение имеет свою правовую природу и регулируется общими положениями о договорах и обязательствах.
Таким образом, адвокатская деятельность осуществляется на основе специального соглашения, которое не смешивается с другими видами договоров.
Если читать сам текст письма, то не содержит конкретного ответа нам ответа, лишь витиевато про посредническую деятельность.
Напомню, письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-11-11/59936 «О применении АУСН адвокатами»
Ссылка на письмо: https://vk.com/@tax_save-pismo-minfina-rf-ot-27062024-03-11-1159936-o-primenenii-ausn
Вывод:
Ситуация требует более подробного разбирательства и разъяснений.
Исходя из текущего законодательства и разъяснений можно прийти к выводу, что адвокаты, могли бы применять АУСН, но есть другие спорные моменты.
Необходимо налоговые консультирование с налогообложением адвокатов – обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#адвокат
#аусн
![]()
Наём самозанятых лиц в качестве штатных сотрудников, которые уже работали с этим работодателем в качестве самозанятых не будет являться налоговым риском оптимизации или подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Но, рекомендовано применить риско-ориентированному подход по 20 параметрам основные из которых:
- продолжительность и постоянство работы самозанятых с организациями/ИП;
- периодичность и размер выплат;
- наличие или отсутствие иных источников доходов у самозанятых.
<Информация> ФНС России "ФНС разъяснила, как оценить риск при найме бывшего самозанятого" по ссылке: https://vk.com/@tax_save-ltinformaciyagt-fns-rossii
Необходимо налоговые консультирование связанное со взаимодействие с самозанятыми – обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#самозанятые
#фнс
![]()
⛔️ОСТОРОЖНО!!! МОШЕННИКИ!! ⛔️
Мошенники видя «любовь» налоговиков и разных там надзорных органов к различным «комиссиям» и «рабочим группам по побуждению» используют эту любовь и страх бизнеса в свою пользу🫣.
Это массовая рассылка на электронную почту. Будте осторожны и бдительны!!
![]()
Инспекторский налоговый нигилизм
Анонс: Налоговики захотели, чтобы должная осмотрительность была и в отношении покупателей. На что только не идут налоговики, чтобы снять вычеты по НДС, суды же другого мнения, продавцы не должны проявлять должную осмотрительность в отношении покупателей и не должны отслеживать судьбу товара. Эти и другие победные триггеры в этой публикации.
Вкратце
Продавец продал приобретенный товар.
Была проведена выездная налоговая проверка, по итогам которой доначислили налогоплательщику НДС и налог на прибыль.
Обратим внимание на интересные элементы налогового спора.
❗Инспекция помимо всего указала следующее: налогоплательщик взаимодействовал с контрагентами-покупателями которые являются техническими компаниями, на самом деле товар реализован совершенно иным контрагентам, ❗ а доход проверяемого налогоплательщика - это сложившийся НДС к возмещению, а не доход от продажи товаров (это же надо было до такого додуматься).
Суды не поддержали налогового нигилизма инспекторов.
✅ стандарт должной осмотрительности — это требование, которое должны соблюдать налогоплательщики, покупающие товары, работы, услуги. Должную осмотрительность продавец по отношению к покупателям проявлять не должен.
✔ проверяемый налогоплательщик осуществлял поставку товара не только спорным контрагентам – покупателям, но и другим, которых более сотни;
✔ проверяющие не нашли доказательств того, что товар продавали по схеме "скрытой" реализации неустановленным лицам и возвращали обществу "скрытую" выручку;
✅ продавцу не надо следить за тем, как проданный товар движется. Общество, как продавец товара, не может контролировать, как покупатель будет им пользоваться.
✔ налоговый орган попытался, но не смог опровергнуть цену продажи товара, который к тому же скоропортящийся;
✔ а еще, налоговый орган пытался бездоказательственно вменить, что в действительности товар был реализован в адрес неустановленных третьих лиц по значительно более высоким ценам, чем заявлено Обществом, то есть, затронут момент якобы о сокрытии выручки.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.12.2024 по делу N А45-25913/2023
Ссылка на постановление: https://vk.com/@tax_save-postanovlenie-arbitrazhnogo-suda-zapadno-sibirskogo-okrugu-o
Выводы:
Как видно из вышеизложенного, налоговый орган пытаясь вменить недоимку решил создать для налогоплательщика дополнительную нагрузку налогового администрирования.
Но также обратим внимание на то, что налоговый орган не собирая доказательств и (намеренно) искажая полученные сведения, обвинил проверяемого налогоплательщика в налоговых правонарушениях.
Жаль, что мы не увидим, кто то из проверяющих понес ответственность за неправомерные действия помимо того, что премию за это доначисление не получат.
Сопровождение налоговый проверок (КНП ВНП) и мероприятий налогового контроля, оспаривание результатов налоговых проверок – обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#внп
#налоговая_проверка
#вычеты_ндс
#ндс
#суд
![]()
Тщательнейшим образом анализируйте все действия-бездействия налогового органа, советует Константин Чупырь. Каждую запятую, каждое слово инспектора должно быть подвергнуто суровой критике и либо в бой, либо переговоры, даже в тех случаях, когда налогоплательщик неправ. Инспекторы не любят, когда сопротивляются.
https://zakon.ru/blog/2025/2/19/mne_tak_kazhetsya_i_tolko_poetomu_ty_uzhe_vinovat
![]()
Редакторы klerk.ru попросили дать комментарий к новости.
Новость касается интересной темы, про "семейное налогообложение" про которое давно идет разговор, но не приняли, хотя прогрессивную шкалу НДФЛ ввели.
Скрин комментария прикладываю.
С текстом публикации можно ознакомиться по ссылке
https://www.klerk.ru/buh/news/638794/
Приятного чтения.
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#klerk.ru
![]()
Мнения «АГ»
Налоговый юрист, налоговый консультант Константин Чупырь анализирует проект закона о цифровой экономике, представленный Минэкономразвития на общественное обсуждение.
«…законопроект в предложенной редакции фактически препятствует развитию конкуренции и создает неблагоприятную среду не только для продавцов, реализующих товары посредством цифровых платформ, но и для покупателей», – считает автор.
Подробнее: https://www.advgazeta.ru/mneniya/tsenovye-batalii-marketpleysov-v-kontekste-zakonoproekta-o-tsifrovykh-platformakh/
Мне так кажется, и только поэтому ты уже виноват
📌Анонс: вменить налоговую недоимку без сбора доказательств – легко, как два пальца об асфальт, и правда, зачем напрягаться. Сейчас что-нибудь выдумаем по принципу школьных сочинений. И это далеко не единичный случай. Знаете сколько на досудебке споров останавливается с неоспоренной недоимкой?
История банальна, которая становится традицией
Инспекторы сняли расходы и вычеты НДС. Всё более-менее стандартно: контрагентов на момент проверки нет в ЕГРЮЛ, да и подписи, инспекторы решили, что поддельные, причем так, сами решили, без почерковедческих экспертиз, на глазок. Да еще одного контрагента не оказалось по юридическому адресу, поэтому, а значит огульно никого не было по юрадресам, вот так вот.
А что это всё значит, пришли к ожидаемым выводам инспекторы, правильно, проверяемый налогоплательщик сам выполнял заявленные работы.
💪Но, суды не удовлетворились бездоказательственными обвинениями:
✅ Доказательств, что проверяемый налогоплательщик сам выполнял работы, инспекторами не представлено. Инспекторы лишь предположили
✅Допросы не проводились
✅ Осмотров территорий не было
✅ Фиктивность подписей может быть доказана только почерковедческой экспертизой.
✅Из ЕГРЮЛ контрагентов исключили даже не в период проверки, а после проверяемого периода, а на дату сделок у контрагентов были миллионные обороты.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.10.2024 по делу № А60-21392/2023
Ссылка на постановление: https://vk.com/@tax_save-postanovlenie-arbitrazhnogo-suda-uralskogo-okruga-ot-2-oktya
Выводы: ❗❗❗
Нельзя пускать такие ситуации на самотек. А то действительно, ветром надует, или не с той ноги инспектор встанет, или начальник пожурит, и инспектор, не глядя ни на что вам такое может написать в акте и в решении, что потом не вырубишь топором, я имею в виду, очень тяжело будет оспорить в суде. Произвол налоговых инспекторов надо начинать пресекать на корню, то есть на стадии поступления требований со стороны инспекции.
Как сказал один мой знакомый, экс-начальник УФНС, он это наверно это сейчас прочитает, некоторые инспекторы за СМС (это про их премии (система материального стимулирования)) готовы наплевать на всё, на Налоговый кодекс, на внутренние письма, на регламенты, на разъяснительные письма, Гражданский кодекс им вообще по барабану.
Поэтому, тщательнейшим образом анализируйте все действия-бездействия налогового органа. Каждую запятую, каждое слово инспектора должно быть подвергнуто суровой критике и либо в бой, либо переговоры, даже в тех случаях, когда налогоплательщик неправ, инспекторы не любят, когда сопротивляются.
📞 Сопровождение налоговых проверок и оспаривание результатов налоговых - обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
![]()
❗️Порой, Иск предъявляешь к Ответчику, а судишься с Судьей ...😁
![]()
О льготах по налогу на имущество организаций в субъектах РФ
В соответствии с абзацем четвёртым пункта 3 статьи 12 Налогового кодекса, законодательные органы государственной власти субъектов Российской Федерации имеют право устанавливать особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения в законах о налогах.
При введении налога на имущество организаций, законодательные органы субъектов Российской Федерации, согласно пункту 2 статьи 372 Налогового кодекса, определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 кодекса, а также порядок уплаты налога. Кроме того, законы субъектов могут устанавливать особенности определения налоговой базы для отдельных объектов недвижимого имущества в соответствии с главой 30 Налогового кодекса, а также предусматривать налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Статья 378.2 Налогового кодекса регулирует особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций только в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговой базой по которым является кадастровая стоимость.
Таким образом, учитывая вышеуказанные положения Налогового кодекса и рассматриваемую ситуацию, законодательные органы субъектов Российской Федерации имеют право предоставлять налоговые преимущества по налогу на имущество организаций в виде налоговых льгот.
Письмо Минфина России от 02.07.2024 N 03-05-04-01/61577
Ссылка на письмо https://vk.com/@tax_save-pismo-minfina-rf-ot-2-iulya-2024-g-n-03-05-04-0161577-ob-ust
#чупырь Не забывает, что, получив льготу по налогу на имущество, взамен может получить от налогового органа признание движимого имущества недвижимым. Вот так предоставление льготы субъектами может быть компенсировано налоговыми органами взысканием налога на имущество по движимым объектам. Не сговор ли?
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#налоговые_льготы
#налог_на_имущество_организаций
#движимое_имущество
#недвижимое_имущество
#движ_недвиж
![]()
При проведении выездной налоговой проверки налоговым органом проверяется обоснованность получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
Понятие "налоговая выгода" закреплено в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 года N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" (далее - Постановление N 53), в соответствии с п. 1 которого под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. В соответствии с указанным постановлением налоговые органы вправе анализировать сделки налогоплательщика на предмет их направленности на получение необоснованной налоговой выгоды."
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 30.01.2015, ссылка на решение https://vk.com/@tax_save-reshenie-ufns-po-subektu-ot-30012015
Нужна помощь при проведении налоговой проверки или нужно оспорить результаты налоговой проверки - обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#налоговая_проверка
#необоснованная_налоговая_выгода
#ннв
#внп
#уфнс
![]()
Про налоговые проверки договоров налогоплательщика
Рассказывает сми Виталий Крицкий, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса.
На что обращают внимание проверяющие в документации налогоплательщика?
Опытный специалист сразу заметит поддельный документ. Были случаи, когда печати были выполнены другой краской, которая редко используется как самой компанией, так и её партнёрами.
Факсимильная подпись – не порок, но вызовет подозрения.
#чупырь Рекомендации налогоплательщикам: Тщательно изучая договоры, инспекторы обратят внимание на отсутствие контактов, при том, что в договоре указано на направление заявок по почте или по телефону.
О фиктивности могут говорить такие признаки, как неправильно указанный адрес, отсутствие банковских реквизитов, номера автомобилей, не соответствующие марке, несуществующие фамилии водителей, излишняя документация при исполнении сделки которой по факту может не оказаться, указание предпринимателем адреса офиса, хотя его настоящий адрес, это будет домашний адрес и другие несоответствия.
Нужна помощь - обращайтесь https://t.me/KonstantinChupyr
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#налоговые_проверки
#фиктивные_договоры
#нереальный_сделки
![]()
Здравствуйте, друзья❗❗❗
Некоторые корректировки в контент-плане.
Во-первых, в этот понедельник, 17.02.2025 авторский материал не выходит. Повлияли взаимодействия с редакторами klerk.ru и предстоящей конференцией. Информация о конференции с закрепе.
❗❗❗ Но, чтобы не было скучно, выйдут интересные заметки.
С klerk.ru в планах сделать скромный конкурс связанный с предстоящей конференцией и на основе конкурса следом планируется публикация. Как оказалось не всё так просто и идет процесс переговоров и согласований. В общем, ждем-с.
Между тем, я немного изменил контент-план добавив публикации о селлерах, маркетплейсах, самозанятых, требованиях налоговых органов и налоговых комиссиях.
Более менее сформировалось представление как будет выходить видеоконтент именно в производственных масштабах, хотя, с видеоконтентом еще масса нерешенных вопросов, в том числе технических, но технические моменты меня не остановят. В общем, ждем-с.
📌И так, на сегодня следующий контент-план на текущий год
✅Понедельник ➡ авторская статья📖, будет чередование про: строительство 🏗недвижимость🏢, дробление бизнеса и переквалификацию сделок и договоров, налоговые преступления🚔, налоговую субсидиарку, интересные кейсы, налоговые фельетоны, кейсы сопровождаемые мной и возможно другие сферы налогообложения.
✅Вторник ➡ твит или короткая статья про снижение налоговых нагрузок, или льготы, или преференции, или законные схемы налоговой экономии💵💸
✅ Среда ➡ твит или короткая статья про проверки, риски, требования, налоговые комиссии и реакции на них.
✅Четверг ➡ твит или короткая статья про выигрышные кейсы, правовые позиции судов и ФНС
✅Пятница ➡ про селлеров, маркетплейсы, самозанятых, адвокатов, может блогеров.
✅Суббота ➡ про крипту и майнинг с точки зрения налогообложения и налогового администрирования.
✅ Воскресенье ➡профессиональный юмор (видео, ролики, гифки, анекдоты, шутки, картинки) 🤣
Еще будут разнообразные короткие твиты, мои мысли, интервью номенклатурных служащих, интересные цитаты судов ФНС и номенклатурных служащих, видеонарезки выступлений номенклатуры
Приятного и полезного времяпровождения☺
![]()
#юмор (немного грубовато)
— Значит так, черти. Надо напрячь терпил, чтобы пацаны могли поблатовать как им хочется.
— Господин министр, можно для журналистов поподробнее?
— Для лохов повторю. Нужно поднять ставку НДФЛ и увеличить пенсионный возраст, чтобы снизить назгрузку на бизнес.
А нет, можно в принципе и налоговую нагрузку увеличить.
#анекдот
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
![]()
#юмор
Мужское объявление: Коротко о себе — ндфл 22%.
#анекот
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#юмор
Женщины предпочитают мужчин, у которых 15, 18, 20, а лучше всего - 22, но вынуждены жить с теми, у кого не больше 13. Я о ставке подоходного налога, а вы что подумали?
#анекот
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#юмор
Подписано под объявлением:
— Тринадцать — это нормальный мужской размер НДФЛ где ты вообще хотя бы 15, и уж тем более 20 видела, не говорю уже про 22?
#анекот
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#юмор
Объявление (женское):
Ищу мужчину с НДФЛ в 15%
#анекдот
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
Следственный комитет предложил признать криптовалюту имуществом и наказывать за передачу её третьим лицам. Об этом заявил глава СКР Александр Бастрыкин. (#чупырь : А ничего, что крипта в России уже признана имуществом или это популизм от Следственного Комитета).
СКР хочет внести поправки в уголовный и уголовно-процессуальный кодексы. Они предполагают, что криптовалюта будет считаться имуществом, её можно будет конфисковать, использовать как вещественное доказательство, арестовывать и изымать.
По данным СКР, в 2024 году было расследовано больше 24 тысяч преступлений с использованием цифровых технологий. Это на 10% больше, чем в 2023 году. Две трети преступлений связаны с интернетом. Несовершеннолетние стали совершать на 40% больше таких преступлений.
В 2024 году в ходе следствия было возмещено больше 121 миллиарда рублей. Арест наложен на имущество обвиняемых на сумму больше 135 миллиардов рублей. Бастрыкин считает, что нужно и дальше совершенствовать механизмы возмещения ущерба.
О необходимости признать криптовалюту имуществом Бастрыкин говорил ещё в 2020 году. По его мнению, это нужно, чтобы расследовать уголовные дела, где криптовалюта — предмет взятки или хищения.
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#крипта
#криптовалюта
#уголовные_дела
#следственный_комитет
#бастрыкин
![]()
Индивидуальные Предприниматели вправе, занимается майнингом криптовалюты, при исчислении НДФЛ могут уменьшить доходы от майнинга на сумму профессионального налогового вычета.
Подпункт "б" п. 4 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2024 N 418-ФЗ
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#крипта
#криптовалюта
#майнинг
#налог
#ндфл
#профессиональный_вычет
![]()
По информации из различных источников, мы вступили в заключительную фазу внедрения цифрового рубля — третьей формы денег, которая будет существовать наряду с наличными и безналичными средствами. Выпуск цифрового рубля осуществляется Центральным банком.
В отличие от безналичных рублей, цифровые будут храниться не в любых банках, включая зарубежные, а на специальной платформе. Для проведения операций потребуется создать отдельный цифровой кошелек.
На мой взгляд одна из идей с цифровым рублём была в том, чтобы всё контролировать, видеть все финансовые операции человека в одном месте и мгновенно блокировать или списывать деньги.
Это конечно далеко не единственное, что явилось моментом идеи создания цифрового рубля, но наверно основополагающее.
Разница с безналичным рублём в том, что у цифрового рубля куча ограничений для пользователей. А вот с комиссиями за переводы — это вообще не проблема, ЦБ может сделать их нулевыми и в безналичном рубле.
Сами понимаете, что с нулевыми комиссиями - это замануха и довольно скоро введут варварские комиссии за переводы цифрового рубля, чтобы ЦБ не заработал на переводах – смешно.
Другой момент, рано или поздно ЦБ захочет ввести полностью цифрорубль, а если ЦБ имеет абсолютный контроль над цифрорублем, то он может убрать с финансового рынка более-менее льяльные населению и бизнесу банки.
Говориться, что цифровой рубль будет прямым антиподом криптовалютам , хотя криптовалютой не является, он является токеном, да и понятие крипте децентрализация, а цифровой рубль – это полная подконтрольность единому центру, полное отсутствие распределенного реестра платежей у кого-либо, кроме государственного центра, который сможет изменять этот реестр по своему желанию в любое время.
Еще мы можем увидеть техническую неподготовленность и как результат безвозвратную потерю цифрового рубля.
В общем, очень много вопросов, очень много отрицательных моментов.
Возникли вопросы, нужна помощь – обращайтесь
https://t.me/KonstantinChupyr
Константин Чупырь
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#крипта
#криптовалюта
#цифровой_рубль
![]()
Не всегда нужно оправдывать обосновывать выбор контрагента и к черту должную осмотрительность
Анонс: Победный судебный кейс. Ну конечно же в большинстве случаев это не работает. Но, однако, иногда можно одолеть налоговый орган.
Недавно 17-й Арбитражный апелляционный суд в деле N А71-3738/2024 своим постановлением от 05.12.2024 сказал:
Инспекция неправомерно доначислила НДС налогоплательщику посчитав, что сделки налогоплательщика и его контрагентов фиктивные. Инспекция сделала выводы потому, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности.
Помимо осмотрительности налоговики предъявили претензии по одному из контрагентов, что-то подавала декларации с минимальными суммами, сведения 2-НДФЛ представляла только на руководителя, не имела имущества и транспорта и др.
Но, налоговики не учли другие факты, которые реабилитировали налогоплательщика:
✅ покупка товаров - обычная некрупная сделка;
✅ доля в сумме всех покупок за квартал по спорной сделке - 1,25% по спорной сделке, а это значит, нет причин, чтобы проявлять повышенную осмотрительность, подчеркиваю: повышенную;
✅ в свою очередь налогоплательщик выполнил нужный минимум мероприятий (получил выписку из ЕГРЮЛ и сведения из сервиса "Прозрачный бизнес");
✅ анализ открытых источников информации не выявил рисков;
✅ контрагент зарегистрирован за 2,5 года до сделки,
✅ контрагент находится по месту регистрации;
✅ основной вид деятельности - торговля оптовая неспециализированная соответствовал сделке;
✅ товар был передан и принят к учету налогоплательщиком;
✅ было встречное исполнение сделки – товар оплачен;
✅ УПД подписано тем, кто является директором, одновременно участником и подпись совпала с образцом подписи, содержащейся в ЕГРЮЛ;
✅ оформление разовой сделки только на основе УПД без заключения договора соответствует общепринятой практике в деловых отношениях.
✅ инспекция не указала, как из общедоступных сведений организация могла сделать вывод о том, что контрагент не ведет реальную деятельность (это не особо то вычислишь, можно лишь предполагать).
✅ на момент рассмотрения материалов в суде контрагент действующий, сведений о недостоверности данных в ЕГРЮЛ нет (интересный подход. Много контор – пустышек не имеют «недостоверок» несмотря даже на несданные декларации;
Ссылка на постановление 17-го ААС от 05.12.2024 по делу N А71-3738/2024 https://vk.com/@tax_save-postanovlenie-17-go-arbitrazhnogo-apellyacionnogo-suda-ot-05
Вывод
1⃣ Невольно у меня складывается мнение, что налоговый орган не очень то утруждал себя проведением полноценных законных мероприятий налогового контроля для сбора доказательств, но и тем не менее, суд сделал и очертил интересные моменты связанные с должной осмотрительностью.
2⃣ Несмотря, что этот победный кейс и что стандарта, законодательно нет, показывает, что должная осмотрительность все равно необходима, пусть и не на столько глубокой и сложной, но нужна.
3⃣ Меня другое интересует. Мы вступили в стадию, когда микро и мини-бизнес на УСН стал плательщиком НДС. Я сейчас не затрагиваю невозмещаемый НДС 5 и 7%.
Речь про НДС 20%. При возмещении НДС на данный момент налогоплательщики, независимо от цвета кожи и расы (шутка), должны проводить все необходимые мероприятия оценки налоговых рисков, в том числе и должную осмотрительность, в противном случае им снимут вычеты. Далеко не каждый «упрощенец» может себе позволить содержать налоговых специалистов, покупать программы комплексы связанные с налоговыми рисками, да и по большому счету в них надо, худо-бедно, разбираться, чтобы понимать какую информацию они содержат, либо как информацию из таких сервисов использовать для своей защиты. То есть на микро и мини-бизнес на УСН с НДС 20% дополнительная налогово-административная нагрузка иначе, снятие вычетов, убытки, ликвидация. Вот по таким «маленьким» налогоплательщикам такие же будут стандарты осмотрительности или всё таки будут поблажки?
💪P. S. Что это – что это, неужели суды поворачиваются лицом к налогоплательщикам.
Возник налоговый спор связанный с должной осмотрительностью и обоснованностью выбора контрагента – обращайтесь!
Константин Чупырь
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#вычеты_ндс
#должная_осмотрительность
![]()
Коллеги, привет!
Хочу поделиться новостью. Уже 13 марта в Москве пройдет новое событие от "Клерка" – конференция "БУХВЕСНА-2025"! Я лично всегда с нетерпением жду такие мероприятия. Конференции «Клерка» это не просто лекции или сухая информация – это концентрат практических знаний, который помогает справляться с ежедневными вызовами в работе.
Актуальные темы: налоги, ВЭД, маркетплейсы, проверки, отчетность – без воды, только то, что действительно нужно.
Лучшие эксперты: Эльвира Митюкова, Надежда Самкова, Дмитрий Ряховский, Светлана Беляева — их советы бесценны.
Лучшее место, где можно встретить столько коллег, готовых делиться опытом и поддерживать друг друга. Я уже забронировал себе место. Кто готов присоединиться и вместе зарядиться знаниями? Пишите в комментариях, если планируете.
👉 Программа конференции и регистрация по ссылке: https://www.klerk.ru/go/acpCHE
![]()
![]()
![]()
![]()
![]()
![]()
![]()
![]()
https://www.trud.ru/article/22-03-20
Смена тактики ФНС отразилась в статистике работы за 2024 год. Оказалось, что при сокращении числа выездных проверок служба нарастила доначисления до 310 млрд руб., выяснили «Известия» из данных ведомства.
Право.ру
#чупырь Тут надо отметить, что суммы при внп значительно не пропорционально выросли и плюс к этому, активнее и плодотворнее фнс работает (успевает, почти успевает) в рамках кнп и как оказалось в разводиле которое называю «налоговая комиссия», или «рабочая группа», или рабочее совещание в фнс.
Как то так.
Срок владения квартирой для целей получения освобождения от уплаты НДФЛ в связи с ее продажей считается с даты заключения предварительного договора
Налогоплательщик жалуясь в ФНС говорит, что квартира была его больше пяти лет, потому что он купил её по предварительному договору. Этот договор был как долевое участие в строительстве. Заявитель заплатил за квартиру всю сумму, когда подписал договор. ФНС решило, что раз заявитель заплатил за квартиру, то он владел ею больше пяти лет. А раз так, то он не должен платить налог с продажи этой квартиры.
Решение ФНС России от 16.02.2024 N БВ-2-9/2268@ ссылка на решение: https://vk.com/@tax_save-reshenie-fns-ot-16-fevralya-2024-g-bv-2-92268
Хороший лайфхак, можно попытаться использовать предварительный договор как способ увеличения срока владения для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи, но надо быть осторожными и аккуратными. Дело в том, что по предварительному договору может происходить оплата, а может и не происходить. Кроме того, по предварительному договору может и не передаваться имущество или может передаваться. В решении идет речь о долевом строительстве и о полной оплате, априори это не предполагает передачу квартиры до ввода в эксплуатацию, за редкими исключениями.
А как быть со вторичкой — не указано, но можно пробовать, потому что предварительный договор — это такой же договор купли-продажи, но с некоторыми особенностями и в зависимости от условий сделки вполне себе нормальный договор купли-продажи, а это значит, что его можно использовать для вычетов при продаже вторички.
Осторожненько-осторожненько.
И помним про нюансы когда отказывают в вычетах.
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#налоговая_льгота
#налоговый_вычет
#налоговая_экономия
#налоговая_оптимизация
#предварительный_договор
#налоговый_лайфхак
![]()
Налоговая льгота по земельному налогу и налогу на имущество физлиц для многодетных отцов и матерей
По Налоговому кодексу, если у вас трое или больше детей до 18 лет (это касается и пап, и мам), то у вас есть льготы по налогам на землю и имущество.
* Можно не платить налог на землю за 600 квадратов одного участка.
* Можно не платить налог на имущество за 5 квадратов квартиры и 7 квадратов дома на каждого ребёнка.
Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15788 ссылка на письмо https://vk.com/@tax_save-pismo-minfina-ot-22-fevralya-2024-g-03-04-0515788-ob-uplate
Обратите внимание, Минфин дает ответ про налоговую льготу в г. Москве. Видимо вопрос был из Москвы. В других субъектам условия налоговой льготы могут быть другими.
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#налоговая_льгота
![]()
Кому то может быть удобно получать контент через телеграмм-канал, добро пожаловать https://t.me/taxsave
Когда возможна "налоговая реконструкция"
Налоговая реконструкция — это метод, который позволяет рассчитать суммы доначислений по налогам на основе их реальной экономической сути. То есть, если в ходе сделки были допущены злоупотребления или искажения фактов хозяйственной деятельности, доначисления рассчитываются с учетом фактически понесенных налогоплательщиком расходов и вычетов по НДС, как если бы нарушений не было. При налоговой реконструкции также должны учитываться исполненные налоговые обязательства контрагентом.
Под давлением судебных решений Федеральная налоговая служба признала свою обязанность проводить налоговую реконструкцию, даже если это невыгодно для бюджета. Иными словами, инспекторы согласились учитывать уплаченные налоги при определении налоговой задолженности. Об этом говорится в письме ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@.
По мнению ФНС России, налоговая реконструкция возможна, если есть доказательства необоснованной налоговой выгоды, полученной в результате:
* создания формального документооборота с технической-компанией
* раскрытия схемы дробления бизнеса;
* переквалификации сделки.
Расходы и вычет НДС будут учтены, если будут раскрыты истинные исполнители операции и её цель, либо налогоплательщик вместо документов «технической» компании представил документы фактического исполнителя по договору, либо налоговый орган самостоятельно установили фактического исполнителя. Без установления истинного исполнителя налоговую реконструкцию не проведут, заставить налоговый орган искать истинного исполнителя не возможно, либо налоговики сами выявляют, либо сообщаете вы.
#чупырь
#налоговый_юрист
#налоговый_консультант
#блогер
#налоговая_реконструкция
#налоговая_оптимизация
![]()
Все мы в неоплатном долгу перед Родиной, кто по квартплате, кто по налогам.
#юмор
#чупырь
![]()
- Всё, бросаю курить!
- Отлично, с вас 124 $ в месяц налога. Это для компенсации убытка, который вы теперь будете наносить табачным компаниям. И 4210 $ компенсации клинике, которой не доведётся теперь вас лечить.
#юмор
#анекдот
#чупырь
